ПРОГРАММА курса «Бухгалтерский учет и налогообложение»

2-й уровень.

 

1.Организация бухгалтерского учета.(НСБУ №1,6)

• Закон Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине».
• цель бухгалтерского учета и финансовой отчетности;
• основные принципы бухгалтерского учета и финансовой отчетности;
• требования к бухгалтерскому учету и финансовой отчетности;
• учетная политика на предприятии, изменение учетной политики;
• инвентаризация, порядок проведения инвентаризации, учет и порядок определения убытков от недостачи, кражи и порчи материальных ценностей, порядок отражения в учете результатов инвентаризации;
• исправление ошибок в финансовой отчетности.

2.Учет необоротных активов (НСБУ №7,8,14,28)

• признание и учет основных средств и малоценных необоротных активов, их классификация, оценка на дату баланса, переоценка необоротных активов;
• признание и учет нематериальных активов, их классификация, оценка на дату баланса, переоценка;
• учет капитальных инвестиций;
• учет ремонтов и модернизации необоротных активов;
• продажа, ликвидация необоротных активов;
• уменьшение полезности активов;
• аренда необоротных активов, финансовый лизинг;
• раскрытие информации о необоротных активах в Примечаниях в финансовой отчетности.

3.Признание и учет запасов (НСБУ №9)

• классификация запасов, оценка запасов (первоначальная стоимость, оценка на дату баланса, переоценка;
• особенности учета производственных запасов, оценка выбытия;
• особенности учета запасов в торговле (оптовая, розничная, комиссионная);
• раскрытие информации о запасах в финансовой отчетности.

4.Учет расходов (НСБУ №16)

• классификация расходов;
• признание и оценка расходов деятельности;
• учет административных расходов, расходов на сбыт и других операционных расходов;
• учет других расходов;
• учет прямых расходов производства;
• группирование расходов по элементам (класс 8 плана счетов);
• учет расходов по статьям калькуляции;
• учет и распределение общепроизводственных расходов;
• учет и реализация готовой продукции, незавершенное производство;
• раскрытие информации о расходах в примечаниях к финансовой

5.Финансовые результаты, их учет и признание (НСБУ №15,17)

• признание и классификация доходов;
• учет доходов от реализации;
• учет других операционных доходов;
• учет финансовых результатов;
• учет налога на прибыль.

6.Признание и учет дебиторской задолженности ( НСБУ №10)

• классификация дебиторской задолженности;
• резерв сомнительных долгов;
• раскрытие информации о дебиторской задолженности в Примечаниях к финансовой отчетности;

7.Учет текущих и долгосрочных обязательств (НСБУ №11)

• классификация обязательств и обеспечений;
• оценка и учет долгосрочных обязательств;
• оценка и учет текущих обязательств;
• оценка и учет обеспечений;
• раскрытие информации об обязательствах в финансовой отчетности.

8.Учет денежных средств (НСБУ №4)

• требования к организации наличного и безналичного обращения в Украине.
• учет и документирование операций в кассе и на банковских счетах;
• составление Отчета о движении денежных средств.

9.Учет собственного капитала (НСБУ №5)

• признание, оценка и функции собственного капитала, разновидности собственного капитала;
• раскрытие информации о капитале в финансовой отчетности.

10. Финансовая отчетность предприятий в Украине

11.Система налогообложения Украины. Закон о системе налогообложения

12.Налог на прибыль

• структура Закона «О налогообложении прибыли предприятий»;
• налоговый учет различных хозяйственных операций, ограничения по включению в валовые расходы расходов на рекламу ,страхование, на благотворительность и обучение.

·        учет операций в иностранной валюте по пункту 7.6 Закона;

·        дивиденды.

·        амортизация основных фондов;

·        ремонты собственных и арендованных основных фонде в налоговом учете.

13.Налог на добавленную стоимость

·        структура Закона «О налоге на добавленную стоимость, плательщики НДС, аннулирование регистрации;

• база и ставки обложения НДС, обычные цены, условные продажи в рамках Закона об НДС;
• корректировки НДС: налоговая накладная, отражение в реестре и декларации, запоздавшие налоговые накладные;
• особенности учета посреднических операций ( п.4.7. Закона об НДС);
• импорт и экспорт, место поставки услуг (п.6.5 Закона об НДС);

14.Налог на доходы физических лиц

• структура Закона "О налоге с доходов физических лиц";
• доходы, не включаемые в состав налогооблагаемого дохода;
• налоговая социальная льгота, условия и порядок применения;
• отчетность по форме 1-ДФ, признаки доходов по отдельным видам выплат;
• сроки уплаты налога с доходов, ответственность налоговых агентов.

15.Взносы на общеобязательное государственное пенсионное страхование

• объекты начисления взносов и удержаний, сроки уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд, особенности начисления на пособие по уходу за ребенком до трех лет;
• сборы на Пенсионное страхование;
• штрафные санкции по Закону №1058.

16.Социальное страхование по временной нетрудоспособности. Соцстрах по безработице. Фонд по несчастному случаю.

17.Наличное обращение.

• Закон об РРО и Указ Президента - штрафные санкции.
• лимит кассы на предприятии; последние разъяснения НБУ. 10-ти тыс. ограничение в расчетах с контрагентами.

18.Ресурсные и местные налоги

• земельные отношения в налоговом учете.
• коммунальный налог в г Днепропетровске.
• транспортный налог в последнем видении ГНАУ.
• экологический налог и налог на рекламу.

19.Исправление ошибок в налоговом учете

• Статья 17 Закона 2181. Самостоятельное исправление ошибок.

20.Единый налог

• проблемы перехода с упрощенной системы на общую. Сложности отражения в учете зачетов Пенсионного фонда.